参考答案

【正确答案：B】

选项 A，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税，销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）”相应栏次。选项 C，若纳税人将适用 3% 征收率的应税销售收入，其中部分选择放弃减税并开具增值税专用发票的，这部分选择放弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次，此时填写的“销售额”为含税销售额 ÷（1+3%）。选项 D，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，按规定可以免征增值税的销售额，仅填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，不需要填写《增值税减免税申报明细表》。