税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题 个体户小张从事文具零售，系小规模纳税人，其经营业务均适用 3% 征收率，2023 年度选择按月缴纳增值税。小张 1 月、2 月、3 月份取得的不含税销售额分别是 40000 元、110000 元、130000 元。其中 3 月份有一笔业务开具了一张金额为 50000 元，税额 1500 元的增值税专用发票，该发票无法追回。分别计算各月应缴纳增值税是多少？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

1 月：不含税销售额 40000 元 <100000 元，免征增值税，不需要缴纳增值税。

2 月：不含税销售额 110000 元 >100000 元，不免征增值税，应缴纳增值税 =110000×1%=1100（元）。
3 月：不含税销售额 130000 元≥ 10000 元，不免征增值税，应缴纳增值税 =1500+（130000-50000）×1%=2300（元）。

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