- 单选题甲企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税为13万元。截至2020年3月,该批计算机已计提折旧67.8万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
- A 、13万元
- B 、(100-67.8)×13%=4.19(万元)
- C 、(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)
- D 、0
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参考答案
【正确答案:C】
不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)
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- A 、17(万元)
- B 、(100-70.2)×17%=5.1(万元)
- C 、(100+17-70.2)÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
- D 、0
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