- 不定项
题干:甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,库存商品采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2012年3月1日,W商品账面余额为230万元。2012年3月发生的有关采购与销售业务如下:(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。(5)3月31日从证券市场购入乙公司发行在外的股票30000股,每股支付价款10元,另支付相关费用6000元。
题目:下列关于甲上市公司会计处理的表述中正确的有()。 - A 、3月3日从A公司采购W商品应确认的应付账款为93.6万元
- B 、3月8日向B公司销售W商品应确认的应收账款为175.5万元
- C 、3月20日退回W商品应确认当期“销售费用”
- D 、商品发生的减值应确认“坏账准备”
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参考答案
【正确答案:A,B】
选项AB正确:发生销售退回会计处理:
借:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
贷:应收账款 87.75
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
商品发生减值应确认存货跌价准备,不是坏账准备。
会计分录:
借:应收账款 795.6
贷:主营业务收入 680
应交税费——应交增值税(销项税额) 115.6
借:主营业务成本 480
贷:库存商品 480
选项CD错误。
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