- 不定项
题干：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2014、2015年度的有关资料如下：（1）2014年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2014年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2015年2月10日董事会提请股东大会2014年利润分配议案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2015年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2014年利润分配方案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2014年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2015年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2015年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2015年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。
题目：甲公司2015年末未分配利润余额为（）万元。 - A 、1481.95
- B 、1454.625
- C 、1144.625
- D 、1444.625
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参考答案【正确答案：D】
本题考核留存收益相关的账务处理。
选项D正确：2015年末未分配利润=300（2014年初未分配利润贷方余额）+752.5（2014年本年利润数）-75.25（提取法定盈余公积）-80（分配现金股利）-37.625（提取任意盈余公积）+800（2015年利润总额）-（800+20+40）×25%（所得税费用）=1444.625（万元）；
选项ABC正确。
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- A 、855
- B 、867
- C 、870
- D 、874
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- A 、2
- B 、18
- C 、20
- D 、22
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- A 、2
- B 、18
- C 、20
- D 、22
- 9 【单选题】某企业年初未分配利润借方余额20万元，本年实现净利润200万元。按净利润的10%提取盈余公积（ ）元。
- A 、2
- B 、18
- C 、20
- D 、22
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- A 、457.5
- B 、565
- C 、520
- D 、502.5
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