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客观案例题
题干：2023年2月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司（一般纳税人）开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供房地产开发项目的资料如下：（1）2018年8月支付政府8000万元土地出让金（取得合规的财政票据），取得用于该房地产开发项目的土地，并缴纳契税。（2）2020年6月开始动工建造，发生开发成本5000万元，其中，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。由于延期开发，缴纳土地闲置费500万元。（3）2022年7月项目开始销售，至2022年底，已销售可售建筑面积的80%，共计取得含税收入24000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。(4)公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税1200万元。其他相关资料：该开发项目可抵扣的增值税进项税额为1000万元；当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%且允许扣除地方教育附加，不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计是（）万元。
A 、97.98
B 、108.98
C 、112.60
D 、117.92

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参考答案

【正确答案：A】

该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加=（1816.51-1000）x（7%+3%+2%） =97.98（万元）。

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