- 综合题（主观）
题干：某居民企业为增值税一般纳税人，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业，2020年取得商品不含税销售收入5500万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额170万元，企业自行计算缴纳企业所得税为25.5万元。经注册会计师审核，发现2020年该企业存在如下问题：（1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支（该企业选择享受一次性税前扣除政策）。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。（2）管理费用中含业务招待费80万元。（3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。（4）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元（借款金额1000万元，期限1年）；支付给关联方借款利息60万元（借款金额1000万元，期限1年），已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方。（5）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（6）投资收益中含国债利息收入10万元；从境外A国子公司分回税后收益45万元，A国政府规定的所得税税率为20%；从境外B国子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（7）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825（万元），实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100（万元）>825万元，准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为825万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
- 2 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
- 3 【计算题】（4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出；
- 4 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。
- 5 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。
- 6 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。
- 7 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。
- 8 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。
- 9 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。
- 10 【综合题（主观）】计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。
热门试题换一换
- 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有()。
- 在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有( )。
- 从主观观点的角度，风险是指在一定情况下的()。
- 计算王某1~2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。
- 关于合伙事务执行中的对外代表权,下列说法错误的是( )。
- 某大学教授2013年2月编写一本教材并出版,获得稿酬5000元。2014年3月因追加印数取得稿酬300元,当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税( )元。
- 下列关于收入确认的表述中,错误的是()。
- 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。
- 说明营业净利率、总资产周转次数、权益乘数3个指标各自的经济含义及各评价企业哪方面能力，并指出甲公司与乙公司在经营战略和财务政策上的差别。【考点分析】本题考点一是传统杜邦分析体系与因素分析法的结合，考点二是基本财务比率的含义。
- 甲汽车制造公司准备到发展中国家M国投资，对M国诸多条件进行了认真的调查分析，以下分析内容不属于钻石模型要素的是（）。
- 计算业务（5）的销项税额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
jLQM7