中级会计职称
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  • 简答题
    题干:2010年年末乙公司所有者权益总额为20000万元,2010年年末发行在外普通股4000万股。2011年4月1日,经公司2010年股东大会决议,以截止2010年年末公司总股本为基础,向全体股东每股派发0.15元股利,同时派发股票股利每10股送红股1股,工商注册登记变更完成后公司总股本变为4400万股,公司适用的所得税率为25%。2011年7月1日乙公司发行年利率4%的10年期可转换公司债券,面值800万元,规定每100元债券可转换为1元面值普通股90股,利息每年末支付一次,发行结束1年后可以转换股票,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益。2011年乙公司实现的净利润为4500万元,2011年末乙公司股票的市价为20元。
    题目:(5)计算公司应代股东代扣代缴的个人所得税为多少?

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参考答案

(5)公司应代股东代扣代缴的个人所得税=4000×0.15×20%×50%+400×1×20%×50%=100(万元)

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