- 综合题（主观）
题干：位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。某税务师事务所为该餐饮企业提供常年税务顾问服务，2021年6月，该餐饮企业财务人员就2021年4月发生的如下事项咨询有关税务处理问题。资料一：当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元，其他收入未开发票。将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。资料二：向居民张某租入一商铺用于餐厅经营，合同约定每月租金为5万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。资料三：当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元。当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。将其拥有解禁流通后的某上市公司限售股10000股对外转让，该限售股初始投资成本为每股1.2元，IPO发行价为每股6.88元，售价为每股9元。资料四：当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典促销的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。请代税务师回答以下问题：
题目：根据资料三确认餐饮企业储值卡业务如何缴纳增值税，简要说明理由？
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参考答案①储值卡业务应确认的增值税销项税额=100×13%=13（万元）。
②根据规定销售预付卡或者取得持卡人充值的预收资金不缴纳增值税。持卡人持卡购买货物或服务时，按规定缴纳增值税。
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- A 、按《税收征收管理法》的有关规定进行处罚
- B 、对餐饮公司未缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金
- C 、如餐饮公司是初犯，在补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚后，也可以不予追究刑事责任
- D 、餐饮公司逃税数额已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处
- E 、对李某购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处
热门试题换一换
- 根据法律规定,本案一审诉讼的管辖法院有()。
- 受托加工应税消费品的单位，其代收代缴消费税的计税依据中包括的项目有（）。
- 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）.2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- 企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有（）。
- 企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（ ）。
- 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。
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- 关于下列所得缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（ ）。
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