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  • 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月公司员工刘某到外地出差，取得注明刘某身份信息的铁路车票和公路客票分别注明票面金额327元、154.5元。已知，铁路车票按照9%计算进项税额，公路客票按照3%计算进项税额。下列有关准予抵扣进项税额的算式中，正确的是（ ）。
  • A 、327×9%+154.5×3%
  • B 、327÷（1+9%）×9%+154.5÷（1+3%）×3%
  • C 、327÷（1+9%）×9%+154.5×3%
  • D 、327×9%+154.5÷（1+3%）×3%

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参考答案

【正确答案：B】

（1）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额，计算公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；

（2）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算抵扣进项税额，计算公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

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