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单选题华天服装厂为增值税一般纳税人，2022 年 11 月将自产的 100 件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件 1160 元，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算华天服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A 、100×1160×13% ＝ 18560（元）
B 、100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）
C 、100×1160×（1 ＋ 10%）÷（1 ＋ 13%）×16% ＝ 17600（元）
D 、100×1160÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 16000（元）

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参考答案

【正确答案：B】

由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算；羽绒服并非应税消费品，组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率），应纳税额＝组成计税价格 × 增值税税率；本题中销项税额 =100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）。

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