- 多选题下列关于金银首饰的相关税务处理的规定，说法正确的有（）。
- A 、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
- B 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- C 、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
- D 、镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D：镀金、包金首饰在生产环节缴纳消费税，金银钻镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有( )。
- A 、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
- B 、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- 2 【综合题（主观）】某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费；(3)为优秀职工定制一批金银首饰作为奖励，商城提供原料成本为5万元(不含增值税)，支付的含税加工费1万元(商城无同类首饰价格)；(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价为每条0.2万元，最高零售价为每条0.25万元；(5)为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元；(6)外购金银首饰一批，取得的经税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售套装礼盒应缴纳的消费税；(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；(3)定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税；(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；(5)为顾客清洗金银首饰应缴纳的消费税；(6)商城5月份应缴纳的增值税。
- 3 【多选题】关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。
- A 、翻新改制金银首饰征收消费税，修理金银首饰不征收消费税
- B 、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
- D 、以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
- 4 【多选题】关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。
- A 、翻新改制金银首饰征收消费税
- B 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
- 5 【多选题】关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。
- A 、翻新改制金银首饰征收消费税
- B 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
- 6 【多选题】关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。
- A 、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征收消费税
- B 、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并人销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- 7 【多选题】关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。
- A 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
- B 、翻新改制首饰征收消费税
- C 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- D 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
- 8 【多选题】下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
- A 、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
- B 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
- C 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- D 、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税
- 9 【多选题】关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（ ）。
- A 、在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
- B 、零售环节适用税率为5％，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额金额征收消费税
- D 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- 10 【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。
- A 、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
- B 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D 、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
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- 乙股份有限公司（本题下称乙公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。乙公司2010年度有关资料如下： (1)部分账户2010年年初、年末余额或本年发生额如下： (2)其他有关资料如下： ①应收账款、预收账款的增减变动均为产品销售所引起，且以银行存款结算；本年收回以前年度已核销的应收账款3万元，款项已存入银行。 ②原材料的增减变动均为购买原材料和生产领用所引起；库存商品的增减变动均为生产产品和销售产品所引起。 ③年末库存商品实际成本700万元，由以下成本项目构成：原材料成本385万元，工资及福利费225万元（以货币资金结算），制造费用90万元（固定资产折旧费用60万元；折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付）。 ④本年销售商品成本（即主营业务成本）5 600万元，由以下成本项目构成：原材料成本3 080万元，工资及福利费I 800万元（以货币资金结算），制造费用720万元（固定资产折旧费用480万元，折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付）。 ⑤购买原材料均取得增值税专用发票，销售商品均开出增值税专用发票。本年应交增值税借方发生额为1 445万元，其中购买原材料发生的增值税进项税额为538.05万元，已交税金为906.95万元；贷方发生额为1 445万元（均为销售商品发生的增值税销项税额）。 ⑥其他应收款年初余额为240万元，为预付公司办公楼租金（经营租赁）。本年以银行存款预付该办公楼租金240万元，本年累计摊销额为288万元。 ⑦本年以某商标权向丙公司投资，享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额为150万元，采用权益法核算。该商标权投出时的账面余额为150万元。本年根据丙公司实现的净利润及持股比例确认投资收益80万元（丙公司本年未宣告分派现金股利）。 ⑧本年以银行存款350万元购入不需要安装的设备一台。本年对一台管理用设备进行清理。该设备账面原价为230万元，清理时的累计折旧为185万元。该设备清理过程中，以银行存款支付清理费用3万元，变价收入38万元已存入银行。 ⑨本年向丁公司出售一项专利权，价款200万元已存人银行，以银行存款支付营业税10万元。该专利权出售时的账面余额为180万元。本年摊销无形资产75万元，其中包括：商标权对外投出前的摊销额20万元、专利权出售前的摊销额25万元。 ⑩本年借入短期借款300万元。本年借入长期借款850万元。 ⑾12月31日，按面值发行3年期、票面年利率为5%的长期债券1 000万元，款项已收存银行。 ⑿应付账款、预付账款的增减变动均为购买原材料所引起，且以银行存款支付。 ⒀应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关，本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。 ⒁销售费用包括：工资及福利费215万元（以银行存款支付）；折旧费用8万元；其他销售费用30万元（均以银行存款支付）。 ⒂管理费用包括：工资及福利费185万元（以银行存款支付）；折旧费用228万元，无形资产摊销75万元；承担预付的租金288万元；其他管理费用84万元（均以银行存款支付）。 ⒃资产减值损失包括；计提的坏账准备20万元。 ⒄财务费用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息22万元。 ⒅投资收益包括；收到丁公司分来的现金股利210万元（乙公司对丁公司的长期股权投资采用成本法核算）；按照丙公司实现的净利润及持股比例确认的投资收益80万元。 除上述所给资料外，所有债权的增减变动均以货币资金结算。 要求： 填列下面现金流量表中的“本期金额”：
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