- 单选题某公司是增值税一般纳税人,销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机,原购买发票注明价款80000元,增值税10400元,2010年4月出售,价税合计金额56000元,则该企业转让设备行为应( )。
- A 、计算增值税销项税8136.75元
- B 、计算增值税销项税6442.48元
- C 、计算缴纳增值税1076.92元
- D 、计算缴纳增值税1098.04元
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参考答案
【正确答案:B】
56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。
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- A 、计算增值税销项税8136.75元
- B 、计算增值税销项税6442.48元
- C 、计算缴纳增值税1076.92元
- D 、计算缴纳增值税1098.04元
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- A 、130000
- B 、150000
- C 、180000
- D 、210000
- 5 【多选题】增值税一般纳税人销售的下列自产货物中,可以选择按照简易办法依照3%征收率计缴纳增值税的有()。
- A 、以自己采掘的沙、土、石料生产的黏土实心砖
- B 、用动物的血液制成的生物制品
- C 、省级以下小型水力发电单位生产的电力
- D 、以水泥为原料生产的水泥混凝土
- 6 【多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。
- A 、用微生物制成的生物制品
- B 、生产建筑材料所用的沙土
- C 、以水泥为原料生产的水泥混凝土
- D 、县级以下小型火力发电单位生产的电力
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×15年11月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,销售价款为150万元,增值税税额为25.5万元,款项尚未收到。2×15年12月31日,甲公司对该项应收账款计提坏账准备10万元。2×16年2月,甲公司将该应收账款出售给银行,售价为100万元。甲公司根据以往经验,预计该应收账款对应的商品将发生部分销售退回,估计退回部分的货款为50万元,增值税销项税额为8.5万元,实际发生的销售退回由甲公司负担。假定银行对该应收债权不具有追索权,那么,甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为()万元。
- A 、7
- B 、95.5
- C 、50
- D 、17
- 8 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,经董事会批准,2×15年度财务报表于2×16年3月31日对外报出。2×15年10月20日,委托代销机构代销A产品100台,产品已发出,甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末,代销机构已销售60台A产品,12月31日,甲公司收到代销机构开具的代销清单。2×16年1月10日,因部分B产品的规格不符合合同约定,甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》,与退回B产品相关的收入已于2×15年11月2日确认。2×15年12月31日,甲公司销售一批C产品,销售价格为900万元(不含增值税税额),销售成本为550万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
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- A 、1600
- B 、1630
- C 、1651
- D 、1681
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- B 、销售C产品确认的主营业务成本为120万元
- C 、销售C产品结转的存货跌价准备金额为18万元
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