- 简答题 某卷烟销售公司2010年8月进口卷烟100标准箱，每箱关税完税价格60 000元，关税税率25％，消费税税率为56％加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税15万元，本期将2箱卷烟用于本单位招待；本期销售卷烟，取得不含税收入1 585万元。 计算该公司当月应缴的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。
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参考答案 （1）每标准箱有50 000支卷烟。每箱定额税率为：0.003元/支×50 000支/箱＝150元/箱
（2）组成计税价格＝（60 000＋60 000×25％＋150）÷（1—56％）×100＝1 707.95（万元）
（3）应纳进口增值税额＝1 707.95×17％＝290.35（万元）
（4）应纳进口消费税税额＝1 707.95×56％＋100×150÷10 000＝957.95（万元）
（5）国内销售卷烟应纳增值税＝1 585×17％－290.35×98/100—15—2.8×7％＝－30.29（万元）；期末留抵税额＝30.29（万元）
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- A 、765
- B 、1273
- C 、873
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
- C 、递延所得税资产减少5.85万元,应交所得税减少12.5万元
- D 、递延所得税资产增加6.65万元
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- A 、655
- B 、505
- C 、500
- D 、207.5
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- A 、借：银行存款 260 000
财务费用 91 000
贷：短期借款 351 000 - B 、借：银行存款 260 000
营业外支出 91 000
贷：应收账款 351 000 - C 、借：银行存款 260 000
营业外支出 91 000
贷：短期借款 351 000 - D 、借：银行存款 260 000
贷：短期借款 260 000
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- A 、20 000
- B 、10 000
- C 、15 000
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
- C 、递延所得税资产减少5.85万元，应交所得税减少12.5万元
- D 、递延所得税资产增加6.65万元
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- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
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- A 、945
- B 、975
- C 、1020
- D 、1023
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