- 综合题（主观）
题干：甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月10日，2×20年度企业所得税汇算清缴日为2×21年4月20日。甲公司按争利润的10%计提法定盈余公积。2×21年1月1日至2×21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下：资料一：2×21年1月20日，甲公司发现2×20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账，该设备的购买价格为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法，规定2×20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元，但甲公司在计算2×20年度应交企业所得税时未扣除该折旧费用。资料二：2×21年1月25日，甲公司发现其将2×20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益，至2×21年1月25日，甲公司尚未购买该设备。根据税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2×20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。资料三：2×21年2月10日，甲公司收到法院关于乙公司2×20年起诉甲公司的判决书，判定甲公司因合同违约应向乙公赔偿500万元，甲公司服从判决，2×20年12月31日，甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定，因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。2×20年12月31日，甲公司对该预计负债如确认了递延所得税资产100万元。本题涉及的差错均为重要前期差错，不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
题目：判断甲公司2×21年2月10日收到法院判决是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录。 - A 、null
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：null】
属于日后调整事项。
借：预计负债 400
以前年度损益调整——营业外支出 100
贷：其他应付款 500
借：其他应付款 500
贷：银行存款 500
借：应交税费——应交所得税 125
贷：递延所得税资产 100
以前年度损益调整——所得税费用 25
借：盈余公积 7.5
利润分配——未分配利润 67.5
贷：以前年度损益调整 75
您可能感兴趣的试题- 1 【计算分析题】编制2011年10月6日收到甲公司现金捐赠的会计分录。
- 2 【单选题】X公司于2012年10月20日收到法院通知，被告知Y公司状告其侵权，要求赔偿300万元。该公司在应诉中发现Z公司应当承担连带责任，要求其进行补偿。企业在年末编制会计报表时，根据案件的进展情况以及法律专家的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在65%以上，最有可能发生的赔偿金额为300万元，从第三方很可能得到补偿350万元，为此，X公司在年末应确认的资产和负债金额分别为（）万元。
- A 、350,300
- B 、300,300
- C 、0,300
- D 、0,350
- 3 【多选题】2011年1月21日,甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期,由于乙公司发生财务困难,该笔贷款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日,甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中,属于甲公司债务重组的有()。
- A 、减免100万元债务,其余部分立即以现金偿还
- B 、减免50万元债务,其余部分延期两年偿还
- C 、以公允价值为500万元的固定资产偿还
- D 、以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还
- 4 【单选题】大海公司2010年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2010年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2010年应纳税所得额。则2010年12月31日，该笔预收账款的计税基础为（）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 5 【单选题】2015年1月10日，甲公司收到专项财政拨款60万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日，甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2015年度甲公司应确认的营业外收入为（ ）万元。
- A 、3
- B 、3.5
- C 、5.5
- D 、6
- 6 【单选题】2015年1月10日，甲公司收到专项财政拨款60万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日，甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2015年度甲公司应确认的营业外收入为（ ）万元。
- A 、3
- B 、3.5
- C 、5.5
- D 、6
- 7 【单选题】X公司于2016年10月20日收到法院通知，被告知Y公司状告其侵权，要求赔偿300万元。该公司在应诉中发现Z公司应承担连带责任，要求其进行补偿。X公司在年末编制会计报表时，根据案件的进展情况以及法律专家的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在65%以上，最有可能发生的赔偿金额为300万元，从Z公司很可能得到补偿350万元，为此，X公司在年末应确认的资产和负债金额分别为（）万元。
- A 、350，300
- B 、300，300
- C 、0，300
- D 、0，350
- 8 【单选题】2017年1月10日，大力公司收到专项财政拨款100万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2017年6月20日，大力公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。大力公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素，2017年度大力公司应确认的其他收益为（ ）万元。
- A 、10
- B 、20
- C 、5
- D 、5.5
- 9 【综合题（主观）】判断甲公司2×19年3月10日调整商誉减值是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录。
- 10 【综合题（主观）】判断甲公司2x19年12月20日将收到的财政补贴资金计入其他收益的会计处理是否正确，如果不正确，请编制正确的相关会计分录。
热门试题换一换
- 外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。（ ）
- 根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有（ ）。
- 某公司发行一笔期限为5年的债券，债券面值为1000万元，溢价发行，实际发行价格为面值的110%，票面利率为10%，每年末付一次利息，筹资费率为5%，所得税税率25%。分别采用一般模式和折现模式计算的债券资本成本为（ ）。
- 年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备购买一台新设备，该旧设备8年前以40 000元购入，规定的使用年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，已提折旧28 800元，目前可以按10 000元价格卖出，假设所得税税率为25%，则卖出现有设备对更新改造方案经营期第1年净现金流量的影响是（ ），假设建设期为零。
- 收购上市公司部分股份的收购要约应当约定:被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的,收购人应全部收购。()
- 相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化资本结构的股利政策是（）。
- 根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。
- 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
gvG8y