位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2024 年 4 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入100_税务师职业资格考试题库

单选题位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2024 年 4 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2016 年 1 月，购买价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（计算土地增值税时允许在与转让房地产有关的税金中扣除地方教育附加）
A 、699.6
B 、860.4
C 、830.4
D 、812.4

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：B】

纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目包括：

（1）取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5% 计算扣除。

（2）与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税、教育费附加（本题还包括地方教育附加）、印花税；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计 5% 的基数。可扣除项目金额的合计数 =600×（1+5%×8）+18+0.5+（1000-600）÷（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=860.4（万元）。

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功