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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：（本小题14分）甲企业是一家位于县城的大型医药制造企业，为增值税一般纳税人，主营各种药品的生产销售业务，2024年10月相关业务及涉税资料如下:（1）从农业生产者手中收购其自产中药材，开具农产品收购发票，支付买价30万元。委托运输企业（增值税一般纳税人）将中药材运回企业，支付运费价税合计金额2.18万元，取得对方开具的增值税普通发票。收购的中药材当月全部领用，且用于A型应税药品的生产。（2）从一般纳税人乙公司购人生产用原材料用于B型应税药品的生产，支付价税合计金额6.54万元，取得增值税专用发票。（3）获得保险公司赔付30万元。（4）销售企业使用过的2012年购人的小汽车一辆，取得含税销售额53.6万元（未放弃减税优惠）。（5）进口一批抗癌药品，关税计税价格为300万元，该批抗癌药品已报关，但是尚未取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（6）销售A型应税药品取得不含税销售额500万元，同时收取包装费2.26万元;销售B型应税药品取得含税销售额226万元。（7）销售罕见病药品取得不含税销售额50万元;销售符合条件的国产抗艾滋病病毒药品取得销售额20万元。（8）购入占地1000平方米的一处旧厂房，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额1680万元，当月已办理房屋权属转移、变更登记手续，并取得不动产产权证书。（9）月末盘点发现，上月从农业生产者手中收购的中药材因管理不善被盗，账面成本为15万元（含向一般纳税人支付的运费5万元），相关进项税额购进时已抵扣。（其他相关资料:A型、B型药品的增值税税率为13%;进口抗癌药品的关税税率为4%;能选择简易计税方法的业务均选择简易计税方法计税;当地规定计算房产余值的扣除比例为30%城镇土地使用税年税额为20元/平方米不考虑契税;相关票据均已申报抵扣）要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算甲企业10月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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参考答案

甲企业10月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=91.49 ×（5%+3%+2%）=9.15（万元）。

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