- 不定项
题干：我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元。（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）。（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元。（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
题目：下列关于该企业研发支出应调整的应纳税所得额的说法中，正确的是（）。 - A 、企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额1 000万元
- B 、企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额500万元
- C 、企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额500万元
- D 、企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额1 000万元
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参考答案【正确答案：B】
企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除，应调减应纳税所得额=10 000×50%=500（万元）。
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- C 、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产
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- A 、聘请中介机构发生的咨询费计入管理费用
- B 、企业生产车间固定资产维修费计入管理费用
- C 、企业财务部门人员工资计入财务费用
- D 、企业销售部门固定资产折旧费计入销售费用
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- A 、无形资产
- B 、管理费用
- C 、研发支出
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