- 单选题张某为熟食加工个体户，2015年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
- A 、子女的教育学费支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
- C 、文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
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参考答案【正确答案：C】
选项A：非经营用学费支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=20-（13+5-8）-0.35×10=6.5（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。
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- A 、按照税务机关要求提供资产抵押
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- C 、3319.48
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- A 、37.5
- B 、20.83
- C 、50
- D 、45
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- A 、小汽车支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
- C 、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
- 5 【单选题】张某为熟食加工个体户，2015年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
- A 、子女的教育学费支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
- C 、文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
- 6 【单选题】2015年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司（非上市公司，以下简称万永公司）的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100%的股权，股权收购前，万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本，假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2015年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2015年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应纳个人所得税（ ）万元。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
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- A 、小汽车支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
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- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
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- A 、小汽车支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
- C 、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
- 10 【单选题】张某为熟食加工个体户，2019年3月1日领取营业执照和税务登记证，当年取得生产经营收入30万元，生产经营成本为13万元（含子女的教育学费支出8万元），另有从业人员工资5万元；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
- A 、子女的教育学费支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
- C 、文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
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