- 简答题注册会计师确定是否有必要实施函证主要考虑哪些因素?
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参考答案(1)评估的认定层次重大错报风险；
(2)函证程序的认定；
(3)实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师在实施必要的审计程序后，确认被审计单位存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性时，不能就被审计单位持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则发表( )。
- A 、带强调事项段的无保留意见
- B 、保留或否定意见
- C 、带强调事项段的保留意见
- D 、无法表示意见
- 2 【单选题】注册会计师考虑是否需要对银行存款实施函证程序的以下判断中,恰当的是()。
- A 、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
- B 、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的控制风险较高,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
- C 、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的固有风险比较高时,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
- D 、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的审计风险比较高时,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
- 3 【多选题】A注册会计师主要通过实施以下()审计程序获取或有事项完整性的审计证据。
- A 、参与甲公司董事会会议
- B 、了解甲公司与识别或有事项有关的内部控制
- C 、向甲公司的法律顾问和律师进行函证,分析甲公司在审计期间发生的法律费用,以确定是否存在未决诉讼、索赔等事项
- D 、向甲公司管理层获取书面声明,声明其已按照企业会计准则的规定,对全部或有事项作了恰当反映
- 4 【多选题】注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有（ ）。
- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- D 、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序
- 5 【多选题】注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额实施的审计程序恰当的有（ ）。
- A 、在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符
- B 、在变更会计师事务所时，后任注册会计师可考虑查阅前任注册会计师有关工作底稿
- C 、如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录
- D 、注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
- 6 【多选题】注册会计师主要通过实施以下审计程序来收集或有事项完整性审计证据的有（ ）。
- A 、参与被审计单位董事会会议
- B 、了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制
- C 、向被审计单位管理层获取书面声明
- D 、向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
- 7 【单选题】在实施控制测试时,注册会计师主要关注抽样风险中的()。
- A 、信赖不足风险
- B 、信赖过度风险
- C 、误受风险
- D 、误拒风险
- 8 【判断题】注册会计师应当设计和实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()
- A 、对
- B 、错
- 9 【单选题】注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。以下有关函证决策的说法中，正确的是（ ）。
- A 、在审计应付账款存在认定时，注册会计师需要获取没有重大未记录负债的证据。
- B 、如果被审计单位从事了复杂的交易，注册会计师可能还需考虑向交易对方函证交易的真实性和详细条款。
- C 、注册会计师应当考虑被询证者对函证事项的了解。
- D 、在检查未记录负债方面，选择大金额的应付账款进行函证通常更有效。
- 10 【综合题（主观）】注册会计师是否有必要询问管理层超出评估期间的(即1年以后)、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险？为什么？注册会计师还应采取何种措施？
热门试题换一换
- 本题目主要考核竞争战略的类型及风险、竞争战略所具备的技能和资源、价值链的驱动因素、波特价值链中的基本活动和辅助活动的内容等。我国的邯郸钢铁总厂（简称邯钢）是1958年建成的老厂，目前是中国钢铁企业前10名的国有大型企业。1990年邯钢生产28种钢材中有26种亏损。1991年邯钢开始以“模拟市场核算、实行成本否决”为核心，加大了企业技术改造力度，加强了内部经营管理，坚持走集约化经营的道路，勤俭节约使效益大幅度提高，实力迅速壮大。“模拟市场核算”的具体作法：一是确定目标成本，由过去以“计划价格”为标准的“正算法”改变为以市场价格为依据的“倒算法”，即将过去从产品的原材料进价，按厂内工序逐步结转的“正算”方法，改变为从产品的市场售价减去目标利润开始，按厂内工序反向逐步推算的“倒推”方法，使目标成本等指标真实地反映市场的需求变化。二是以国内先进水平和本单位历呼史最好水平为依据，对成本构成的各项指标进行比较，找出潜在的效益，以原材料和出厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学、先进、合理的目标成本和目标利润等指标。三是针对产品的不同情况确定相应是目标利润，原来亏损但有市场的产品要做到不亏或微利，原来盈利的产品要做到增加盈利。对成本降不下来的产品，坚决停止生产。四是明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来不迁就、不照顾、不讲客观原因。“成本否决”的具体作法：一是将产品目标成本中的各项指标层层分解到分厂、车间、班组、岗位和个人，使厂内每一个环节都承担降低成本的责任，把市场压力及涨价因素消化于各个环节。全厂28个分厂、18个行政处室分解承包指标1022个，分解到班组、岗位、个人的达10万多个。目前全厂2.8万名职工人人身上有指标，多到生产每吨钢材负担上千元，少到几分钱，个个当家理财，真正成为企业的主人。二是通过层层签订承包协议，联利计酬，把分厂、车间、班组、岗位和个人的责、权、利与企业的经济效益紧密结合起来。三是将个人的全部奖金与目标成本指标完成情况直接挂钩，凡目标成本完不成的单位或个人，即使其他指标完成得再好，也一律扣发有关单位和个人的当月全部奖金，连续3个月完不成目标成本指标的，延缓单位内部工资升级。四是为防止成本不实和出现不合理的挂账及待摊，确保成本的真实可靠，总厂每月进行一次全厂性的物料平衡，对每个单位的原材料、燃料进行盘点。以每月最后一天的零点为截止时间，次月2日由分厂自己校对，3日分厂之间进行核对，在此基础上总厂召开物料平衡会，由计划、总调、计量、质量、原料、供应、财务等部门抽调人员深入到分厂查账。账实不符的，重新核算内部成本和内部利润；成本超支、完不成目标利润的，扣除全部奖金。调整内部机构设置：一是精简机构，1990～1995年总厂和分厂的管理科室从503个减到389个，管理人员从占职工人数14%减到12%。二是充实和加强财务、质量管理、销售、计划、外经、预决算、审计等管理部门，进一步强化和理顺了管理职能。三是实行“卡两头，抓中间”的管理方法。一头是严格控制进厂原材料、燃料的价格、质量，仅此一项，从1992年以来总共降低成本9000万元；另一头是把住产品销售关，坚持集体定价；抓中间就是抓工序环节的管理，不仅抓生产过程的“跑、冒、滴、漏”。而且将各项技术经济指标进行横向比较，以同行业先进水平为赶超目标。要求：(1)分析邯钢采用何种竞争战略实现其目标，并分析采用该竞争战略的风险；(2)分析邯钢采用的竞争战略所具备的技能和资源；(3)简述最常见的价值链驱动因素；(4)简述波特价值链中的基本活动和辅助活动的内容。
- 中外合资经营企业的下列事项中,应由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议的有()。
- 甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2015年8月双方经过协商，甲企业以房产抵偿该笔债务，房产市场评估价格为200万元，乙企业因此取得该房产的产权，签订了产权转移书据，并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（ ）。
- 注册会计师在评价专家工作的恰当性时，应当从以下（）方面评价专家的工作是否足以实现审计目的。
- 针对第（5）至（6）的情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
- 计算该企业8月应缴纳的消费税。
- 关于控制测试的性质，下列说法中错误的是（）。
- 为了更加贴近客户，倾听客户需求并快速响应，华为在海外以国家为区域，设立了20多个业务单位，每个业务单位的研究侧重点及方向不同，使生产出来的产品能够满足当地消费者的个性化需求，通过这种方式，企业可以针对各个市场的不同需求做出最优化的反应。则华为公司采取的国际化经营方式是（ ）。
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