- 单选题甲企业4月29日出售给乙企业一批产品，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1日计入对务费用的金额为( )元。
- A 、117 000
- B 、2 340
- C 、100 000
- D 、1 170
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参考答案【正确答案：B】
票据到期值= 117 000元，贴现息-117 000×12%×2/12=2 340（元）。
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- A 、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
- B 、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
- C 、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
- E 、甲企业收到乙企业的抵顶货物，双方可以商定是否作销售处理
- 2 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题所发生的事项属于（）。
- A 、会计政策变更
- B 、前期差错更正
- C 、资产负债表日后事项中的调整事项
- D 、资产负债表日后事项中的非调整事项
- 3 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题中，应编制的涉及“以前年度损益调整”科目的正确调整会计分录有（）。
- A 、调整销售收入借：以前年度损益调整250000000应交税费——应交增值税（销项税额）42500000贷：应收账款292500000
- B 、调整坏账准备余额借：坏账准备14625000贷：资产减值损失14625000
- C 、调整销售成本借：库存商品200000000贷：以前年度损益调整；200000000
- D 、调整应缴所得税借：应交税费——应交所得税11673750贷：以前年度损益调整1 1673750
- E 、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润23701250贷：以前年度损益调整23701250
- 4 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）本题中，应编制的涉及“以前年度损益调整”科目的正确调整会计分录有（）。
- A 、调整销售收入借：以前年度损益调整250000000应交税费——应交增值税（销项税额）42500000贷：应收账款292500000
- B 、调整坏账准备余额借：坏账准备14625000贷：资产减值损失14625000
- C 、调整销售成本借：库存商品200000000贷：以前年度损益调整；200000000
- D 、调整应缴所得税借：应交税费——应交所得税11673750贷：以前年度损益调整1 1673750
- E 、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润23701250贷：以前年度损益调整23701250
- 5 【不定项】乙公司2007年11月销售给丙企业一批产品，销售价格25000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本20000万元，货款于当年12月31日尚未收到。2007年12月25日接到丙企业通知，丙企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。乙公司希望通过协商解决问题，并与丙企业协商解决办法。乙公司在12月31日编制资产负债表时，将该应收账款29250万元（包括向购买方收取的增值税额）列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5％计提坏账准备。2008年1月10日双方协商未成，乙公司收到丙公司通知，该批产品已经全部退回。乙公司于2008年1月15日收到退回的产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联，“按净利润15％计提盈余公积”。（假如该物资适用增值税税率为17％，乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为33％。不考虑其他税费因素）乙公司2008年度资产负债表中“上年数”栏，因丙公司的退货导致“未分配利润”项目的金额应（）万元。
- A 、调减2014.6
- B 、调减2370.125
- C 、调减5000
- D 、调增355.52
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- A 、-28372.5
- B 、15502.5
- C 、31005.0
- D 、59377.5
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- A 、565
- B 、1925
- C 、2775
- D 、4245
- 8 【单选题】某企业2013年4月18日开业，2015年5月19日终止经营活动，至2015年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 9 【单选题】某企业2013年4月18日开业，2015年5月19日终止经营活动，至2015年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 10 【单选题】某企业2016年4月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
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