- 多选题 下列各项中,违反独立性要求的有( )。
- A 、审计客户甲是上市公司,由于人员紧张,同时公司没有相对独立的内部审计部门,在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所
- B 、 为回报ABC会计师事务所的辛勤工作,审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡
- C 、 虽然管理层对纳税申报表不承担责任,但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准,ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务
- D 、 丁公司是一家上市公司,注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
接受审计客户礼品,价值重大,将因自身利益和密切关系产生不利影响。如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不会对独立性产生不利影响;在审计客户属于公众利益实体的情况下,会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制、财务会计系统、对被审计财务报表具有重大影响的金额或披露相关的内部审计服务。
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- B 、乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人,将产生自我评价的不利影响
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- D 、丁会计师事务所为审计客户C公司提供推荐股票方面的公司理财服务,会计师事务所可以采取防范措施,将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平
- 3 【单选题】下列有关对注册会计师独立性要求的说法中,不正确的是( )。
- A 、如果甲会计师事务所属于某网络事务所,则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立
- B 、乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人,将产生过度推介的不利影响
- C 、会计师事务所的审计客户丙企业集团是A股份有限公司(上市公司)的控股母公司,事务所在评价独立性时,应将丙企业集团与A股份有限公司一并考虑
- D 、注册会计师的工作记录本身也会对独立性构成不利影响
- 4 【单选题】下列各项中不符合可靠性要求的是( )。
- A 、甲公司按照合理确定的5%的计提比例计提坏账准备50万元
- B 、乙公司期末将已运至企业、尚未收到发票的商品暂估入账
- C 、丙公司按照销售发票确认收入并结转成本
- D 、丁公司为降低企业当期应交的增值税额,从关联企业购入进项发票500万元
- 5 【多选题】 下列会影响独立董事独立性的有( )。
- A 、 最近3年内曾是公司或控股公司的雇员
- B 、 直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员
- C 、 与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系
- D 、 在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过6年
- 6 【多选题】 下列各项中,违反独立性要求的有( )。
- A 、
审计客户甲是上市公司,由于人员紧张,同时公司没有相对独立的内部审计部门,在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所 - B 、
为回报ABC会计师事务所的辛勤工作,审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡 - C 、
虽然管理层对纳税申报表不承担责任,但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准,ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务 - D 、
丁公司是一家上市公司,注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
- 7 【多选题】 下列会影响独立董事独立性的有( )。
- A 、
最近3年内曾是公司或控股公司的雇员 - B 、
直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员 - C 、
与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系 - D 、
在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过6年
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