- 计算题
题干：某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：1.从国外进口一批散装化妆品。关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；2.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；3.向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。（消费税税率30%；每步骤运算得精确到小数点后两位）要求;根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案进口环节的增值税=（150+60）/(1-30%)X17%=51（万元）
生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48/（1+17%）]*17%-51=5.78（万元）
当月应抵扣的消费税额=90*80%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48/（1+17%）]*30%-72=28.2（万元）
合计=5.78+28.2=33.98（万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
- 2 【综合题（主观）】计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
- 3 【综合题（主观）】计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
- 4 【计算题】计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
- 5 【计算题】计算该企业国内生产销售环节应向税务机关缴纳的增值税。
- 6 【计算题】(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；
- 7 【综合题（主观）】计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
- 8 【综合题（主观）】计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
- 9 【计算题】计算国内销售环节应缴纳增值税税额。
- 10 【计算题】计算国内销售环节应缴纳的增值税。
热门试题换一换
- 甲股份有限公司为境内上市商业银行（以下简称甲公司”）.2011年度财务会计报告于2012年3月31日批准对外报出。甲公司2011年度的所得税汇算清缴日为2012年3月31日，适用的所得税税率为25%（假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回，公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理。不考虑除所得税以外的其他相关税费）。甲公司按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。甲公司内部审计时发现如下经济事项的会计处理不正确，并提请会计部门予以更正。 (1)甲公司于2011年1月1日以银行存款10 000万元取得A公司20%的股份作为长期股权投资，当日A公司可辨认净资产公允价值为55 000万元（含一项固定资产评估增值5 000万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法计提折旧）。2011年12月31日A公司发生净亏损1 000万元，2011年12月31日对A公司长期股权投资的销售净价为7 000万元，未来现金流量现值为9 000万元。甲公司会计处理如下：借：长期股权投资—成本 10 000贷：银行存款 10 000借：投资收益 (1 000×20%) 200贷：长期股权投资—损益调整 200借；资产减值损失 2 800贷：长期股权投资减值准备 2 800 (2) 2011年4月1日，甲公司将其持有的一笔划分为交易性金融资产的国债出售给B公司（商业银行）.账面价值和面值相等均为250万元，售价为200万元，年利率为3.5%。同时，甲公司与B公司签订了一项回购协议，3个月后由甲公司将该笔国债购回，回购价为201.75万元。2011年7月1日，甲公司将该笔国债购回。假定该笔国债合同利率与实际利率差异较小。甲公司2011年4月1日终止确认该笔国债，并确认投资损失50万元，2011年7月1日将该笔国债购回时未编制会计分录。 (3) 2011年7月1日，甲公司将对C公司投资中的50%对外出售，出售以后，无法再对C公司施加重大影响，且该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠确定，出售以后转为采用成本法核算。该投资为2 010年1月2日，甲公司以银行存款3 800万元从C公司其他股东受让取得该公司30%的有表决权股份，因能够对C公司的生产经营决策施加重大影响，采用权益法核算。取得投资时C公司可辨认净资产公允价值总额为13 000万元（假定公允价值与账面价值相同）。2010年C公司实现的净利润为2 000万元，未派发现金股利或利润。2011年上半年C公司实现的净利润为1 000万元，未派发现金股利或利润。出售时，该项长期股权投资的账面价值为4 800万元，其中投资成本3 900万元，损益调整为900万元，出售取得价款2 700万元。甲公司2011年7月1日采用追溯调整法将投资调整为成本法。 (4)甲公司2010年1月1日以银行存款3 000万元取得D公司40%的股权，采用权益法核算长期股权投资。当日D公司可辨认净资产的公允价值为10 000万元，取得投资时被投资单位时仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为200万元，已计提折旧40万元.D公司预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧；甲公司预计该固定资产公允价值为400万元，剩余使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。假定甲、D公司间未发生任何内部交易。2010年D公司实现的净利润为400万元；D公司可供出售金融资产的公允价值变动增加资本公积60万元。2011年D公司实现的净利润为500万元； D公司可供出售金融资产的公允价值变动增加资本公积40万元； 2011年D公司分配现金股利500万元。甲公司于2011年12月31日以银行存款4 000万元取得D公司50%的股权。至此甲公司持有D公司90%的股权，对D公司生产经营决策实施控制。对D公司长期股权投资由权益法改为按照成本法核算。甲公司于2011年12月31日进行了追溯词整。 (5) 2010年1月2日，甲公司对E公司投资，取得E公司100%的股权，取得成本为9 000万元，E公司可辨认净资产公允价值总额为8 000万元（假定公允价值与账面价值相同）。2 010年E公司实现净利润1 000万元，E公司因可供出售金融资产变动增加资本公积200万元，假定E公司一直未进行利润分配。甲公司和E公司在交易前不存在任何关联方关系。2011年4月1日，甲公司将其持有的对E公司60%的股权出售给某企业，出售取得价款7 350万元，甲公司按净利润的10%提取盈余公积。在出售60%的股权后，甲公司对E公司的持股比例为40%，在被投资单位董事会中派有代表，但不能对E公司生产经营决策实施控制。对E公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算，但甲公司继续对其采用成本法核算。2011年前3A1月E公司实现的净利润为500万元，2011年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额为9 700万元（假定公允价值与账面价值相同）。甲公司2011年4月1日确认长期股权投资处置损益1 950万元。 (6)甲公司与F银行签订一笔贷款转让协议，由甲公司将其本金为1 000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给F银行，售价为1 000万元。双方约定，由甲公司为该笔贷款提供担保，担保金额为300万元，实际贷款损失超过担保金额的部分由F银行承担。转移日，该笔贷款（包括担保）的公允价值为1 000万元，其中，担保的公允价值为100万元。甲公司没有保留对该笔贷款的管理服务权。甲公司会计处理如下：借：存放中央银行款项 900其他业务成本 100贷：贷款 1 000 (7)甲公司与G商业银行签订一笔贷款转让协议，将一笔贷款90%的收益权转让给B银行，该笔贷款公允价值为1 100万元，账面价值为1000万元。假定不存在其他服务性资产或负债，转移后该部分贷款的相关债权债务关系由B银行继承，当借款人不能偿还该笔贷款时，也不能向甲公司追索。同时也不考虑其他相关因素，甲公司作如下会计处理：借：存放中央银行款项 990贷：卖出回购金融资产款 990 (8) 2011年1月1日，甲公司将持有的某公司发行的10年期公司债券出售给H公司，同时签订了一项看涨期权合约，期权行权日为2011年12月31日，行权价为400万元，期权的公允价值（时间价值）为10万元。出售前可供出售金融资产的账面价值为310万元（其中成本为300万元，公允价值变动10万元）。假定行权日该债券的公允价值为330万元。甲公司出售该债券业务应作如下会计分录：借；银行存款 330资本公积其他资本公积 10贷：可供出售金融资产—成本 300—公允价值变动10投资收益 30 要求： (1)假定上述各项交易或事项均为2011年末发现的，编制2011年有关更正的会计分录。 (2)假定上述各项交易或事项均为2012年3月31日前发现的，编制2012年有关更正的会计分录。（甲公司对各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税影响）
- 庚公司拒绝对A银行未获清偿的30%借款本息承担保证责任的理由是否成立?并说明理由。
- 下列表述中正确的有()。
- 根据上述要点（4）所述内容，A公司受到过证券交易所的公开谴责的事实是否会对其向不特定对象公开募集股份构成障碍？并说明理由。
- 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。
- 在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，应当包括在审计工作底稿中的有（）。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算承租方可以接受的最高年租赁费。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
eA3gV