某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元,适用15%的企业所得税税率该企业在A国设_一级建造师题库

单选题某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为100万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。
A 、135
B 、140
C 、155
D 、160

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参考答案

【正确答案：B】

A国的扣除限额=100×25% = 25万元,在A国实际缴纳的所得税= 100×20% = 20(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×15%+(100×25%-20)= 140万元。本题答案为B选项。

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- A 、3154000
- B 、3099000
- C 、3399000
- D 、3454000
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