根据事项（1），甲公司相关会计处理正确的是（）_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：甲公司2022年初的递延所得税资产借方余额为50万元（企业提供产品质量保证形成）；递延所得税负债无期初余额。甲公司2022年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2022年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：（1）2022年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金300万元。税法规定，向非关联方的捐赠不允许税前扣除。（2）2022年9月，甲公司以银行存款支付本月产品实际发生的保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初余额200万元。2022年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时准予在所得税前扣除。（3）甲公司长期持有某境内联营企业30%股权，采用权益法核算。2022年，该联营企业按取得投资日可辨认净资产公允价值持续计算实现的净利润为1000万元，接受控股股东捐赠100万元。除此之外，该联营企业当年无其他净资产变动。甲公司与该联营企业没有任何交易。根据税法规定，我国境内居民企业间的股息、红利免税。（4）2022年12月31日，甲公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，2022年12月31日办公楼公允价值为2250万元。该办公楼的折旧政策与税法规定相同。（5）税务机关在9月份纳税检查时发现甲公司2021年度部分支出不符合税前扣除标准，要求甲公司补缴2021年度企业所得税20万元（假设不考虑滞纳金及罚款）。甲公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。根据上述资料，回答以下问题。
题目：根据事项（1），甲公司相关会计处理正确的是（）。
A 、确认递延所得税资产 75 万元
B 、不确认递延所得税
C 、纳税调增 300 万元
D 、纳税调减 300 万元

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参考答案

【正确答案：B,C】

非关联方的捐赠不允许税前扣除，不产生暂时性差异，不确认递延所得税；计算应纳税所得额时，应对不得税前扣除的捐赠支出（营业外支出）调增 300 万元。

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