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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月经营业务如下：（1）采取分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3600万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月底收取余下的40%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额2825万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款600万元，设备尚未发出。（2）将生产出的新型设备投资于乙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为1050万元。（3）取得流动资金存款利息收入3.5万元。（4）从一般纳税人处购进生产用零部件，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额2260万元。支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额5万元。支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额2万元。（5）进口1辆小汽车供管理部门使用，小汽车关税计税价格36万元人民币，已取得海关进口增值税专用缴款书。（6）月末盘存时发现，由于管理不善上月从一般纳税人处购进的零部件被盗，零部件成本50万元（已抵扣进项税），经主管税务机关确认作为损失处理。（7）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金，价税合计315万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。（8）因管理不善，导致一栋厂房失火，全部毁损，当初购进时已抵扣进项税额85万元，该厂房的净值率为85%。（相关资料：设备的成本利润率为10%；小汽车关税税率20%，消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算问答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业当月在本县城应向税务机关缴纳的增值税税额。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

当月在本县城应纳的增值税税额=755.95-192.26+315/（1+5%）×5%-15=563.69（万元）

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