- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬"科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元;车间管理人员5万元;企业行政管理人员2万元;专设销售机构人员9万元。(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
题目：根据期初资料和资料(1)，下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。 - A 、代扣个人所得税时: 借:其他应付款1.5贷:应交税费一应交个 人所得税1.5
- B 、代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬0.5贷:应收账款0.5
- C 、代扣个人所得税时: 借:应付职工薪酬1.5贷:应交税费一-应交个人所得税1.5
- D 、代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬0.5贷:其他应收款0.5
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参考答案【正确答案：C,D】
选项CD正确。
企业代扣代缴个人所得税时，
借:应付职工薪酬1.5
贷:应交税费一应交个人所得税1.5
代扣为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬0.5
贷:其他应收款0.5
发放工资时:
借:应付职工薪酬31
贷:银行存款31
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- A 、M产品分配的职工薪酬为180000元
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- 3 【不定项】根据期初资料和资料（3），下列各项中，关于该公司资本公积转增股本的表述正确的是（ ）。
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- A 、A.11000
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- C 、C.16000
- D 、D.14000
- 5 【不定项】根据期初资料、资料（1），下列各项中，甲公司销售M商品会计处理正确的是（ ）。
- A 、1日，确认商品销售收入时： 借：应收账款406800贷：主营业务收入360000应交税费——应交增值税（销项税额）46800
- B 、6日，收回销售款项时； 借：银行存款406800贷：应收账款406800
- C 、1日,结转商品销售成本时； 借；主营业务成本250000贷；库存商品250000
- D 、1日，确认商品销售收入时： 借；应收账款452000贷；主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000
- 6 【不定项】根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲企业原材料减值的会计处理正确的是( )。
- A 、借记“原材料”科目2万元
- B 、借记“信用减值损失”科目2万元
- C 、借记“资产减值损失”科目10万元
- D 、贷记“存货跌价准备”科目10万元
- 7 【不定项】根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲企业原材料相关业务对2020年12月营业利润的影响金额是（ ）万元。
- A 、2
- B 、10
- C 、8
- D 、12
- 8 【不定项】根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于结转销售材料成本的会计处理结果正确的是（ ）。
- A 、甲材料加权平均单位成本15.58元
- B 、主营业务成本增加1 625元
- C 、其他业务成本增加1 625元
- D 、甲材料加权平均单位成本16.25元
- 9 【不定项】根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业支付职工薪酬的相关会计处理表述正确的是（ ）。
- A 、贷记“应交税费”科目18万元
- B 、贷记“其他应收款”科目30万元
- C 、贷记“银行存款”科目180万元
- D 、借记“应付职工薪酬”科目210万元
- 10 【不定项】根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于该企业发放职工薪酬会计处理正确的是（ ）。
- A 、代扣个人所得税： 借：应付职工薪酬——工资 2.5贷：应交税费——应交个人所得税 2.5
- B 、用银行存款发放职工薪酬： 借：应付职工薪酬——工资 49.5贷：银行存款 49.5
- C 、扣除代垫的职工宿舍水电费： 借：应付职工薪酬——工资 0.2贷：其他应收款——代垫水电费 0.2
- D 、扣除为职工垫付的房租： 借：应付职工薪酬——工资 0.8贷：其他应付款——代垫职工房租 0.8
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