- 不定项
题干：甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2018年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费520.5万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入315万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。已知：交通运输服务增值税税率10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。
题目：计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式正确的是（）。 - A 、（315+4.68）÷（1+16%）×16%=44.09（万元）
- B 、315÷（1+16%）×16%=43.45（万元）
- C 、315×16%=50.4（万元）
- D 、（315+4.68）×16%=51.15（万元）
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参考答案【正确答案：A】
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
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- B 、（9990+200+266.4+199.8）×9%=959.058万元
- C 、（9990+266.4+199.8） /（1+9%）×9%=863.36万元
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- C 、（9 990+200+266.4+199.8）×9%=959.058（万元）
- D 、（9 990+266.4+199.8）÷（1+9%）×9%=863.36（万元）
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- A 、（315+4.68）÷（1+13%）×13%=36.78（万元）
- B 、315÷（1+13%）×13%=36.24（万元）
- C 、315×13%=40.05（万元）
- D 、（315+4.68）×13%=41.5584（万元）
- 5 【不定项】计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确的是（）。
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- B 、（9 990+499.5+200+266.4）×11%=1 205.149（万元）
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- D 、（9 990+266.4+199.8）÷（1+11%）×11%=1 036.2（万元）
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