- 多选题根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起3日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
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参考答案【正确答案：A,B】
本题主要考查的是企业所得税的征收管理规定。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以选项C错误；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，所以选项D错误。
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- A 、扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
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- C 、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
- D 、扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库
- 2 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。
- A 、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
- B 、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整
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- D 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
- 3 【单选题】根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
- A 、企业发生的费用一律不得重复扣除
- B 、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
- C 、企业不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
- D 、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
- 4 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
- A 、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
- B 、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
- C 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- D 、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
- 5 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B 、除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
- 6 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、小型微利企业适用10%的低税率
- B 、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
- C 、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得，实际征税时税率减按10%
- D 、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业，适用25%的税率
- 7 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。
- A 、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- C 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- D 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
- 8 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、小型微利企业适用10%的低税率
- B 、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
- C 、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得，实际征税时税率减按10%
- D 、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业，适用25%的税率
- 9 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。
- A 、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- C 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- D 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
- 10 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
- B 、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
- C 、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人自行申报纳税
- D 、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
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