参考答案

【正确答案：A,B,C,D,E】

还款能力主要体现的是借款人的客观财务状况，即在客观情况下借款人能够按时足额还款的可能性。实践中，银行把握借款人还款能力风险还存在相当大的难度，主要存在以下几方面的原因：

第一，国内尚未建立完善的个人财产登记制度与个人税收登记制度（选项E正确），全国性的个人征信系统还有待进一步完善（选项A正确），银行因而很难从整体上把握借款人的资产与负债状况并作出恰当的信贷决策。

第二，国内失信惩戒制度尚不完善（选项B正确），借款人所在单位、中介机构协助借款人出具包括假收入证明在内的虚假证明文件（如个人收入证明、营业执照等）的现象比较普遍，对主动作假或协助作假的行为尚缺乏有力的惩戒措施。

商用房出租情况发生变化。主要包括所在地段经济发展重心转移、大范围拆迁等情况。 （选项C正确）

保证人还款能力发生变化。如保证人的资格和担保能力发生变化、还款意愿不足等情况。（选项D正确）