- 综合题（主观）
题干：某运输企业位于市区，经认定为增值税一般纳税人。2020年10月发生如下业务：（1）为某服装厂运输一批原材料，取得不含税货运收入90万元；为某电子商务公司提供装卸服务和仓储保管服务，取得装卸收入5万元、仓储保管收入2万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入125万元，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费30万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入22.6万元。（4）将用于运输的两艘船舶对外出租，一艘签订程租合同，收取不含税租金12万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金5万元，因承租方没有按规定时间归还光租船只，收取违约金1.13万元。（5）将一幢自建的库房对外出售，取得含税收入1470万元，该库房于2013年建成并投入使用，初始建造成本为600万元，已计提折旧220万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2800万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1500万元。（7）本月自某汽车销售公司（一般纳税人）购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款80万元。本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计5万元。（其他相关资料：出售库房和办公楼均采用简易计税方法计税。）
题目：计算业务（4）销项税额。
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参考答案业务（4）销项税额=12×9%+[5+1.13÷（1+13%）]×13%=1.86（万元）。
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