- 单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
- A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
- B 、在中国境内成立的外商独资企业
- C 、在中国境内成立的个人独资企业
- D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：本题考核企业所得税纳税人。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
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- A 、股权转让收入
- B 、特许权使用费收入
- C 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D 、国债利息收入
- 3 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有（）。
- A 、经营过程中支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费用
- C 、固定资产转让费用
- D 、支付给个人投资者的股息
- 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
- A 、企业支付的经济合同约定的违约金
- B 、企业支付的诉讼费
- C 、交通罚款
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 5 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有（）。
- A 、企业安置残疾人员所支付的工资
- B 、企业购置节能节水专用设备的投资
- C 、创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年
- D 、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
- 6 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有（）。
- A 、防暑降温费
- B 、列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴
- C 、通过国家机关向贫困地区的捐款
- D 、为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险
- 7 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（ ）。
- A 、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
- B 、对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
- C 、企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
- D 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
- 8 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。
- A 、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
- B 、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
- C 、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
- D 、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 9 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（ ）。
- A 、林木类生产性生物资产，为5年
- B 、林木类生产性生物资产，为10年
- C 、畜类生产性生物资产，为3年
- D 、畜类生产性生物资产，为4年
- 10 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
- A 、事业企业
- B 、民办非企业单位
- C 、个人独资企业
- D 、社会团体
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