- 单选题某公司成立了内部控制委员会,在一次会议中,一位成员提出了下列几种情况供大家讨论理解,其中属于内部环境范畴的是()。
- A 、为了符合有关监管组织的独立性要求,某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方,收受双重佣金,如发现违规情况,立即解雇
- B 、企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计文员应分别由不同的人员负责
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参考答案【正确答案：A】
选项A属于人力资源政策和实务中的惩戒措施,属于内部环境;选项B属于不相容职务分离控制;选项C属于授权审批控制;选项D属于财产保护控制。B、C、D三个选项属于控制活动的内容。
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- A 、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告
- B 、指导企业内部审计机构的工作
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- D 、负责内部审计与外部审计的沟通协调
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- A 、为了符合有关监管组织的独立性要求,某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方,收受双重佣金,如发现违规情况,立即解雇
- B 、企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计文员应分别由不同的人员负责
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- A 、内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人
- B 、风险评估是确定如何降低和管理风险的依据,同时也是其它内部控制元素的根基
- C 、企业无论规模大小,在建立内部控制系统时,均可能存在资源受限的问题
- D 、内部控制系统应嵌入企业运营之中,并成为公司文化的一部分
- 5 【单选题】根据COSO委员会对内部控制所下的定义,以下描述不正确的是()。
- A 、内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人
- B 、风险评估是确定如何降低和管理风险的依据,同时也是其他内部控制元素的根基
- C 、企业无论规模大小,在建立内部控制系统时,均可能存在资源受限的问题
- D 、内部控制系统应嵌入企业运营之中,并成为公司文化的一部分
- 6 【多选题】审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括()。
- A 、审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告
- B 、指导企业内部审计机构的工作
- C 、审核企业的财务报告及有关信息披露内容
- D 、负责内部审计与外部审计的沟通协调
- 7 【单选题】以下关于审计委员会在内部控制中作用的表述错误的是（ ）。
- A 、审计委员会全部由独立非执行董事组成
- B 、审计委员会需要确保内部控制系统是充分且有效的
- C 、审计委员会内部意见不一致无法调节，提请股东大会解决
- D 、审计委员会至少每年与外聘与内部审计师会面一次
- 8 【单选题】以下关于审计委员会在内部控制中的作用的描述错误的是（ ）。
- A 、内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性即直接向董事会报告并保持其独立性
- B 、董事会应当对内部控制系统进行复核，并至少每年向股东大会汇报一次
- C 、主管审计师可以向高级管理者报告日常行政事务而不必采取特别的措施
- D 、管理层必须就企业实施的内部控制向董事会进行汇报
- 9 【单选题】某公司下设审计委员会和内部审计部门，并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，不属于审计委员会对内审部门进行复核范围的是（ ）。
- A 、组织中的地位
- B 、职能范围
- C 、职责划分
- D 、专业应尽义务
- 10 【多选题】甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（）。
- A 、甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事
- B 、审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统
- C 、内部控制评价中发现的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的整改方案都应当向董事会报告
- D 、甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核
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