针对事项（5），下列关于长江公司在合同开始日的处理中，正确的有（）_税务师职业资格考试题库

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额。长江公司2×21年12月发生如下经济事项：（1）1日，长江公司与A公司签订协议，向A公司销售a产品一台，成本为180万元，增值税专用发票上注明的销售价格为220万元，增值税税额为28.6万元。协议规定，长江公司应在2×22年4月30日将a产品购回，回购价为250万元，另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。（2）3日，与B公司签订协议，委托其代销b商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的10%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元，实际成本为36万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的70%；同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。（3）5日，向C公司销售一批c商品，不含增值税的销售价格为300万元，该批商品成本为240万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件。8日，C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，长江公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，并开具红字增值税专用发票。10日，长江公司收到C公司支付的款项。（4）10日，长江公司向D公司赊销d商品200件，单位售价0.3万元（不含增值税），单位成本0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为20天，3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司，长江公司根据实际退货数量，给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回，长江公司根据以往的经验，合理地估计退货率为15%。退货期满日，D公司实际退回商品25件。（5）18日，长江公司与E公司签订一项合同，约定长江公司向E公司销售其生产的×、Y大型设备，×大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元，Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元，合同价款总额（含税）为40.68万元。合同约定，合同价款于合同开始日一次性支付，并在当日交付×大型设备，10日后交付Y大型设备。假定×大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务，其控制权于交付当日转移给丙公司。该合同履约义务均已按期执行。假设不考虑长江公司发生的其他经济事项以及除增值税以外的其他相关税费。
题目：针对事项（5），下列关于长江公司在合同开始日的处理中，正确的有（）。
A 、确认收入36万元
B 、确认银行存款40.68万元
C 、确认合同负债16万元
D 、确认销项税额2.6万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：B,C,D】

事项（5）中长江公司因销售×大型设备确认的收入金额=40.68/（1+13%）×25/（25+

20）=20（万元）；合同开始日交付×大型设备时的会计分录为：

借：银行存款40.68

贷：主营业务收入20

应交税费——应交增值税（销项税额）2.6

——待转销项税额2.08

合同负债16

借：主营业务成本18

贷：库存商品18

长江公司因销售Y大型设备确认的收入金额=40.68/（1+13%）×20/（25+20）=16（万元）；交付Y大型设备时的会计分录为：

借：合同负债16

应交税费——待转销项税额2.08

贷：主营业务收入16

应交税费——应交增值税（销项税额）2.08

借：主营业务成本13

贷：库存商品13

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

d0KqL

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功