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【综合题（主观）】
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2011年5月份和6月份的生产经营情况如下:(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票;(2)5月销售发动机10台给某小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元;(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票;(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关费用3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元,另支付运输费、装卸费共计6万元;(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;(1)计算企业5月份应退的增值税;(2)计算企业5月份留抵的增值税;(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税;(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税;(5)计算企业6月国内购进钢材的业务可抵扣的进项税额;(6)计算企业6月购入报废汽车部件的业务应抵扣的进项税额;(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额;(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额;(9)计算企业6月应缴纳的增值税;(10)计算企业6月应缴纳的消费税;(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
参考答案
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