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针对事项(1):①不正确;②不正确。正确的会计处理:
①乙公司为联营企业,不纳入A公司的合并财务报表,不会单独确认商誉,该金额包含在长期股权投资中。
②A公司与乙公司的逆流交易在合并报表中需要调整抵销,相关分录为:
借:长期股权投资 24
贷:存货 24
针对事项(2):①正确;②不正确;③正确;
④不正确;⑤不正确。
正确的会计处理为:
借:营业收入 2000
贷:营业成本 2000
借:应付账款 2340
贷:应收账款 2340
借:应收账款一坏账准备 20
贷:资产减值损失 20
借:所得税费用 5
贷:递延所得税资产 5
针对事项(3):①正确;②不正确;③不正确;④不正确;⑤不正确。
正确的会计处理为:
借:营业收入 2000
贷:营业成本 1600
固定资产一原价 400
借:固定资产一累计折旧 20
贷:管理费用 20 (400/10 ×6/12)
借:递延所得税资产 95
[(400 -20) ×25% ]
贷:所得税费用 95
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