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  • 单选题 2021 年某居民企业发生符合条件的技术转让收入 900 万元，与该项技术转让有关的成本和费用为 200万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。在计算该居民企业 2021 年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（ ）。
  • A 、纳税调减 500 万元
  • B 、纳税调减 600 万元
  • C 、纳税调增 500 万元
  • D 、纳税调减 700 万元

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参考答案

【正确答案：B】

（1）该项技术转让对会计利润的影响为：增加 700 万元(900-200）。

（2）由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得税；因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加 100 万元[(900-200-500）×50%]。
（3）应当纳税调减 600 万元。

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