- 单选题
题干：甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,所得税税率25%,按净利润的15%计提盈余公积。甲公司20×8年2月15日完成了20×7年所得税汇算清缴,财务报告批准报出日为20×8年4月30日,20×7年12月31日没有进行利润分配。甲公司自20×8年1月1日至4月30日财务报表公布日前发生如下事项:(1)1月30日接到通知,债务企业A公司宣告破产,其所欠应收账款200万元预计只能收回40%。甲公司在20×7年12月31日以前已被告知A公司资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备20万元。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。(2)在20×8年1月10日,甲公司发现20×7年一项重大会计差错。20×7年甲公司以无形资产换入固定资产。换出无形资产的原值为580万元,累计摊销为80万元,公允价值为600万元,另支付补价6万元,应交营业税率为5%。具有商业实质并且换人、换出资产的公允价值能够可靠计量。甲公司对此交易原处理为:借:固定资产536累计摊销80贷:无形资产580应交税费一应交营业税30银行存款6假定企业未针对该事项进行纳税调整。(3)20×8年3月甲公司收到于20×8年1月10日销售的N产品退货一批,但尚未取得红字专用发票。该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致,销售收入总价款为300万元,销售总成本为240万元,至发生退货时甲公司尚未收到该批货款。(4)20×8年3月15日,甲公司收到D企业通知,被告知D企业于1月20日遭洪水袭击,整个企业被淹,预计所欠甲公司的120万元货款全部无法偿还。(5)甲公司与C公司签订供销合同,合同规定甲公司在20×7年3月供应给C公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使C公司发生重大经济损失。20×7年11月,C公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债100万元。20×8年3月18日,经法庭一审判决,甲公司需要赔偿C公司经济损失140万元,甲公司不再上诉,赔偿款已经支付。税法规定,预计负债产生的损失在预提时不允许税前扣除,只有损失实际发生时,才允许税前扣除。
题目：上述事项对甲公司20×8年4月30日对外报出的20×7年12月31日资产负债表中“负债合计”项目的“期末余额”影响额为()万元。 - A 、57.5
- B 、－22.5
- C 、157.5
- D 、－122.5
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参考答案【正确答案：A】
甲公司20×8年4月30日对外报出的20×7年12月31日资产负债表中“负债合计”项目的“期末余额”影响额一17.5－100＋140一57.5（万元）
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- A 、按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目
- B 、调整20×8年12月31日资产负债表相关项目
- C 、调整20×8年12月31日利润表相关项目
- D 、调整20×8年12月31日现金流量表正表相关项目
- E 、调整20×8年12月31日所有者权益变动表相关项目
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- A 、尚未领用的A原材料
- B 、尚未制造完成的B在产品
- C 、尚未提货的已销售C产品
- D 、已发出但尚未销售的委托代销D产品
- 3 【单选题】上述事项对甲公司20×8年4月30日对外报出的20×7年12月31日资产负债表中“资产合计”项目的“期末余额”影响额为()万元。
- A 、－30
- B 、5
- C 、170
- D 、－55
- 4 【单选题】上述事项对甲公司20×8年4月30日对外报出的20×7年利润表中“净利润”项目的“本期金额”影响额为()万元。
- A 、157.5
- B 、192.5
- C 、－52.5
- D 、－87.5
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- A 、81.01
- B 、116.78
- C 、120.00
- D 、158.99
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- A 、212.60
- B 、340.00
- C 、420.00
- D 、552.60
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- A 、0
- B 、1520
- C 、1760
- D 、1788
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- A 、1920.00
- B 、1825.31
- C 、1845.31
- D 、1765.31
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理
- C 、冲减20×8年1月份相关收入，成本和税金等项目
- D 、冲减20×8年2月份相关收入，成本和税金等项目
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- A 、0
- B 、475
- C 、535
- D 、625
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