- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为（）。
- A 、10万元
- B 、40万元
- C 、100万元
- D 、200万元
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参考答案【正确答案：A】
2×11年应计入管理费用的金额＝（30－20）×10/10＝10（万元）
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- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，20X6年1月购入一条生产线。购买价格为1000万元，增值税税额为130万元，另支付运输费用20万元。该生产线安装期间，领用外购原材料的实际成本为40万元，领用自产产品的实际成本为60万元（公允价值和计税价格均为70万元），发生安装工人工资等费用10万元。此外支付外聘专业人员服务费20万元，员工培训费2万元。均以银行存款支付。假定该生产线达到预定可使用状态，该生产线的入账价值为（ ）万元。
- A 、1170.9
- B 、1161.9
- C 、1152
- D 、1150
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订购销合同。合同规定，甲公司以300万元的价格将A商品销售给乙公司，甲公司当日开出增值税专用发票并收到货款351万元，商品已经发出，该商品成本为250万元，已计提存货跌价准备20万元。同时，双方还签订了补充协议，约定甲公司于2015年9月30日按330万元的价格购回全部上述A商品。下列关于甲公司2015年销售业务会计处理的表述正确的是（ ）。
- A 、确认销售收入300万元
- B 、结转销售成本250万元
- C 、确认财务费用30万元
- D 、存货项目金额增加30万元
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ， 2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25% 。 2016年4月1日，甲公司2015年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。
- A 、50
- B 、12.5
- C 、200
- D 、0
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- A 、购买日的合并成本为6800万元
- B 、购买日固定资产的处置收益为300万元
- C 、购买日交易性金融资产处置形成的投资收益为100万元
- D 、购买日合并财务报表中确认商誉为100万元
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- A 、85万元
- B 、65万元
- C 、165万元
- D 、185万元
- 7 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X17年购入甲材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额为117万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额为0.9万元，另发生包装费用3万元，途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库的甲材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该甲材料入账价值为（ ）。
- A 、915.7万元
- B 、910万元
- C 、913万元
- D 、914.7万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×16年1月1日从乙公司购入一台不需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，该设备的总价款为500万元，增值税进项税额为65万元，2×16年1月1日支付265万元，其中含增值税65万元，余款分3年于每年年末等额支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期银行借款年利率为6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未确认融资费用摊销额为（ ）万元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（ ）。
- A 、15万元
- B 、100万元
- C 、150万元
- D 、200万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予3%的折让及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。
- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
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