- 单选题甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为13%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：2011年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入 180（100×6×30%）
贷：主营业务成本 120（100×4×30%）
预计负债 60
确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础＝60－60＝0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产＝60×25%＝15（万元），所以递延所得税收益为15万元。
选项BCD不符合题意。
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- A 、450
- B 、600
- C 、0
- D 、300
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- A 、追加的合同价款计入合同收入
- B 、收到的合同奖励款计入合同收入
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- A 、2012年12月10日确认收入520万元，结转销售成本400万元
- B 、2012年12月31日确认预计负债为36万元
- C 、对2012年度利润总额的影响为84万元
- D 、2013年5月3日止A产品销售退回,实际退货率为35%高于原估计退货率30%的部分在退货发生时冲减2012年度的收入、成本
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- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
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- A 、19 500
- B 、6 000
- C 、24 000
- D 、10 500
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- A 、125万元
- B 、128.86万元
- C 、130万元
- D 、133.86万元
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- A 、125
- B 、128.86
- C 、130
- D 、133.86
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- A 、60
- B 、20
- C 、29.25
- D 、25
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- A 、40
- B 、120
- C 、160
- D 、200
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- A 、100
- B 、400
- C 、-100
- D 、-400
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