- 简答题
题干：某检察院接到举报:A工程公司供销科科长张某在外购买高档房,与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大,每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定,一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批,但只要“把好尺度”不“上线”,所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发,张某当科长近10个月,就受贿达17余万元。而追根溯源,拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初,李就授意某商行经理,为了多接业务,在张的办公室里给张1万元“见面礼”。同样,经李介绍,张收了某私营物资公司1万元,以购买450万元的供应材料作为回报。而在此前后,李某本人也利用采购权,受贿9.21万元。随着案件深入,与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。熊某,加工科科长,主管钢结构外发加工业务。1998年起,他先后收受数家加工单位贿赂6.6万元。俞某,金属结构厂副厂长,利用负责外发加工项目的职务便利,收受承包人“感谢费”4万元。朱某,金属结构厂厂长,在购买设备等方面“做手脚”,捞进不义之财6.4万元。徐某,副经理,主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上,业务单位的5万元借款不明不白成了“礼金”。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某,两人在2000年7月至2001年3月初,通过截留、套现等方式,贪污数万元。
题目：案例中的种种受贿和舞弊现象,说明了什么?
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参考答案说明该企业内部控制工作不够完善。对特定员工的工作缺乏制约和监督。案例中的“掌权者”在选择供应商和承包商方面没有任何制约和监督,以至于在价格、质量等方面不能完全使企业价值最大化,甚至收取回扣、贿赂。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】案例中的种种受贿和舞弊现象,说明了什么?
- 2 【多选题】 如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，注册会计师应当（ ）。
- A 、 确定适用于具体情况的职业责任和法律责任
- B 、 确定是否需要向审计业务委托人或监管机构报告
- C 、在相关法律法规允许的情况下，考虑是否需要解除业务约定。
- D 、出具否定意见的审计报告
- 3 【多选题】如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情况，注册会计师应当（ ）。
- A 、考虑出具保留意见或无法表意见的审计报告
- B 、确定适用于具体情况的职业责任和法律责任
- C 、在相关法律法规允许的情况下，考虑是否需要解除业务约定
- D 、确定是否需要向审计业务委托人或监管机构报告
- 4 【单选题】下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的“动机或压力”因素相关的是（）。
- A 、管理层在年报信息中作出的不切实际的预期
- B 、对处于关键控制岗位的员工未实行强制休假制度
- C 、会计入员不能胜任而频繁更换
- D 、与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易
- 5 【单选题】如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，此时，注册会计师（ ）。
- A 、确定适用于具体情况的职业责任和法律责任，包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告
- B 、考虑对审计报告的影响，增加强调事项段进行说明
- C 、应当解除业务约定
- D 、在审计工作底稿中记录异常情形以及因此出具的非无保留意见的理由
- 6 【多选题】如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情况，注册会计师应当（ ）。
- A 、考虑解除业务约定
- B 、提请被审计单位对错报进行调整
- C 、与被审计单位的管理层进行沟通
- D 、确定是否需要向审计业务委托人或监管机构报告
- 7 【单选题】下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是（ ）。
- A 、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
- B 、非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计评估的确定
- C 、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
- D 、职责分离或独立审核不充分
- 8 【多选题】下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力不相关的有（ ）。
- A 、非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定
- B 、职责分离或独立审核不充分
- C 、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
- D 、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
- 9 【多选题】当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
- A 、重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
- B 、重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围
- C 、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
- 10 【多选题】下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的机会相关的是（ ）。
- A 、非财务管理人员过度参与会计政策选择或重大会计估计确定
- B 、职责分离或独立审核不充分
- C 、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
- D 、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
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