税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：甲公司系房地产开发企业，2022年3月1日某税务师事务所接受委托为其提供土地增值税清算鉴证服务，在提供服务的过程中，甲公司的财务人员咨询了下列问题，请您代税务师逐项进行解答。
    题目：甲公司转让商品房土地增值税扣除项目中是否包含“其他扣除项目”？请说明理由；如果包含，“其他扣除项目”的金额如何确定？甲公司在计算企业所得税时是否可以扣除“其他扣除项目”的金额？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①甲公司土地增值税扣除项目中包含“其他扣除项目”；

②理由：甲公司系房地产开发企业；
③“其他扣除项目”的金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%；
④甲公司在计算企业所得税时不得扣除“其他扣除项目”的金额。

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