根据上述资料，甲公司2018年的应交所得税额为（）万元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，假定期初坏账准备的余额为0。2018年11月末实现利润总额1488万元，12月份发生如下业务：（1）12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到。（2）12月20日，向B公司销售商品一批，成本为80万元，开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元，增值税税额为19.2万元，货款尚未收到。（3）12月25日，B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。（4）12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为70%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。（5）12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。（6）12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2018年1月初购入，购买价24万元，支付购买手续费1.2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。已知甲公司在2018年1至11月份收到国库券利息收入47万元；假定税法规定的计税工资为400万元，企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备，税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。
题目：根据上述资料，甲公司2018年的应交所得税额为（）万元。
A 、1 681.7
B 、1 660.5
C 、420.3
D 、415.13

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参考答案

【正确答案：C】

应纳税所得额=1 558.2+400×5%+（550-400）-47=1 681.2（万元）；应交所得税额=1 681.2×25%=420.3（万元）

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