- 单选题2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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【正确答案:A】
股权转让所得=600-500=1OO(万元)

- 1 【单选题】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 2 【单选题】2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
- 3 【单选题】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 4 【单选题】2010年初甲居民企业以实物资产500万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2011年11月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的说法,正确的是()。
- A 、甲企业取得投资转让所得100万元
- B 、甲企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、甲企业应确认的应纳税所得额为- 20万元
- D 、甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税】5万元
- 5 【单选题】2014年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2015年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )。
- A 、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
- B 、甲企业应确认投资的股息所得105万元
- C 、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
- D 、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
- 6 【单选题】2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2015年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
- 7 【单选题】2015年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2015年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得120万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税
- 8 【单选题】2018年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2018年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得120万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税
- 9 【单选题】2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2019年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )。
- A 、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
- B 、甲企业应确认投资的股息所得105万元
- C 、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
- D 、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
- 10 【单选题】2014年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2015年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
- A 、A企业取得投资转让所得100万元
- B 、A企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
热门试题换一换
- 某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。
- (2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计()万元。
- 根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有( )。
- 纳税人基本情况:某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务,系增值税一般纳税人,位于某县工^业园区,2009年销售收入352800000元,主营业务成本337040000元,主营业务税金及附加20000元,营业费用14530000元,管理费用3010000元,财务费用1860000元,营业外收入3000000元,营业外支出10000元,利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054.58元。注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核,获得下列资料:(1)根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实,发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证,公司相关账务处理为:借记“管理费用一其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元),剩余属于正常损失数量。(2)该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元,而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元,实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。(3)经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料,未发现副产品销售记录的记载,经询问生产部门负责人,得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后,企业账务处理为:借:银行存款2974419.5贷:营业外收入——接受赞助款2974419.5(4)2009年度购人载货汽车10辆,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为:借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)340000贷:银行存款23400002009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租,全年累计取得租金收人160000元,企业账务处理为:借:银行存款160000贷:管理费用——其他160000(5)该公司占地面积185000平方米,经核实2008-2009年度应缴纳土地使用税740000元,企业已缴纳土地使用税180000元,少缴纳土地使用税560000元,其中2008年度少缴纳224000元,2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现了上述问题,企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为:借:管理费用——土地使用税560000——其他95200贷:银行存款655200(6)注册税务师经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”金额为1020000元,广告宣传费金额10000000元。(7)假设所有产品已全部销售,库存为零;所有产品增值税适用税率为13%。根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。
- 成新度为六成新是指()。
- 按照现行增值税制度规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。
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- 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有( )。
- 税法规定,在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行( )申报缴纳个人所得税。
- 税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有( )。

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