参考答案

【正确答案：D】

2018年12月31日，转换日该投资性房地产的计税基础为： 750 - 750/ 20x4 =600(万元），公允价值为800万元，产生递延所得税负债（800 -600) x25% =50(万 元），2019年12月31日该投资性房地产的计税基础为： 750-750/20x5 =562.5(万元），账 面价值为900万元，产生递延所得税负债：（900 - 562.5) x25% =84.375(万元），年初递延 所得税负债余额为50万元，因此当年应确认递延所得税负债84. 375 - 50 = 34. 375 (万元）， 计入当年的递延所得税费用，2019年应纳税所得额为： 8000 - (900 -800) -750/20 =7862. 5(万元），因此当期应交所得税为： 7862.5 x 15% = 1179. 375(万元），所得税费用为：1179. 375 +34.375 =1213.75(万元）。