- 综合题（主观）
题干：1.甲卷烟厂为增值税—般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟増值税税率13%，消费税税率56%加毎箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。）
题目：（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（3）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
业务（3）应缴纳的消费税额=900×56%+200×150÷10000=507（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某卷烟厂生产乙类卷烟，2010年12月，领用上月外购的烟丝继续加工成乙类卷烟1000标准箱，当月全部销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元；已知上月外购的烟丝不含税价785万元，取得增值税专用发票，本月生产卷烟领用其中80%的烟丝。已知乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱，烟丝的消费税税率为30%，则下列陈述正确的有（ ）。
- A 、卷烟厂本月应纳消费税366.6万元
- B 、外购烟丝连续生产卷烟可以全部抵扣外购烟丝已纳消费税
- C 、外购烟丝连续生产卷烟可以按生产领用量计算抵扣外购烟丝已纳消费税
- D 、卷烟厂本月应纳消费税319.5万元
- 2 【单选题】 某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（ ）万元。
- A 、32.18
- B 、25
- C 、27.5
- D 、25.7
- 3 【单选题】 某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（ ）万元。
- A 、32.18
- B 、25
- C 、27.5
- D 、25.7
- 4 【计算题】计算该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税。
- 5 【单选题】某企业2019年12月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元=6.95元人民币）
- A 、52125
- B 、50457
- C 、252285
- D 、234375
- 6 【综合题（主观）】计算卷烟批发企业批发卷烟应纳消费税
- 7 【综合题（主观）】计算卷烟生产企业销售卷烟的销项税额
- 8 【计算题】（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
- 9 【综合题（主观）】（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
- 10 【计算题】将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，
热门试题换一换
- 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()
- 在下列股利分配政策中,能保持股利与利润之间一定的比例关系,并体现风险投资与风险收益对等原则的是()。
- 下列关于风险的说法中，不正确的有( )。
- 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (4)调账后的会计利润总额;
- 根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司就重大资产重组决议的说法中，正确的是（ ）。
- 根据我国《公司法》的规定，发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明下列事项（）。
- 假定除了资料二中事项外不存在资料一中各事项，如果X公司管理层在20×2年2月20日接受了注册会计师针对资料二中事项的审计建议(如果有)并已正式签署了20×1年度财务报表，A注册会计师决定出具并起草完成了标准审计报告。请简要指出：资料三中事项发生后，A注册会计师应当对已起草完毕的审计报告进行哪些修改，包括在哪些段落中增加或减少哪些表述、增加哪些段落等。在需要增加段落的情况下，只需简要指出该段落应当表述的主要内容，无需起草整个段落。
- 根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者（简称QFII）制度的管理环节中，属于中国证监会职责范围的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
aPjyA