- 客观案例题
题干:某制药企业(增值税一般纳税人)2019年8月发生下列业务:(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产,收购凭证上注明价款30000元,委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额163.64元。为生产免税药品购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款50000元,增值税6500元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,支付不含税运费1800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)为生产应税和免税药品,为职工购入一批工作隔离服,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税2600元。为生产应税和免税药品,购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款60000元,增值税7800元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,取得增值税专用发票,不含税运输费2000元。(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测,成交价格为28000美元,境外运输及保险费共计1000美元,关税税率7%,美元与人民币的汇率为1:6.7,缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业,支付运输费价税合计3300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(4)支付给某企业技术服务费,取得增值税专用发票,不含税金额100000元,此项服务用于应税项目。(5)将一辆自用过7年的小轿车转让,该小轿车原值160000元,转让价98800元(含税),未放弃相关减税优惠。(6)采用赊销方式销售一批应税中成药,开具增值税专用发票,不含增值税金额250000元,由于购买方资金紧张,当月仅收款50%;销售一批免税药品,开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位,该批药品成本40000元,无同类产品销售价格。其他相关资料:假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证;成本利润率为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。 - A 、36460
- B 、47800
- C 、47020
- D 、46380
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:A】
销售药品的销项税额=250000×13%+40000×(1+10%)×9%=36460(元)
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【多选题】增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在销售额中的有()。
- A 、向买方收取的手续费
- B 、向买方收取的销项税额
- C 、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
- D 、同时符合以下两个条件的代垫运费:①承运部门的运费发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的
- E 、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
- 2 【单选题】对已开业的增值税小规模企业,若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在()以前,申请办理一般纳税人认定登记手续。
- A 、本年12月31日
- B 、次年6月30日
- C 、本年6月30日
- D 、次年1月31日
- 3 【客观案例题】该企业11月份国内生产销售增值税销项税额( )万元。
- A 、202.69
- B 、206.92
- C 、198.92
- D 、182.92
- 4 【客观案例题】当期增值税销项税额为( )元。
- A 、15876.11
- B 、13764.27
- C 、20051.28
- D 、21000
- 5 【多选题】某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠,下列针对其城市维护建设税的处理办法,正确的有( )。
- A 、销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税
- B 、返还增值税的同时返还城市维护建设税
- C 、缴纳本期增值税时,按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税
- D 、返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税
- E 、缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税
- 6 【客观案例题】该企业当期增值税的销项税额为( )元。
- A 、77531.03
- B 、75690.68
- C 、66430
- D 、59930
- 7 【客观案例题】当期增值税销项税额( )元。
- A 、23247.86
- B 、24149.63
- C 、25012.26
- D 、25918.31
- 8 【客观案例题】该企业本月增值税销项税额( )元。
- A 、266335.91
- B 、256455.71
- C 、236024.28
- D 、235277.14
- 9 【客观案例题】该企业增值税的销项税额为( )万元。
- A 、202.51
- B 、204.82
- C 、207.20
- D 、209.13
- 10 【客观案例题】该企业当期增值税的销项税额为( )元。
- A 、77531.03
- B 、75690.68
- C 、66430
- D 、59930
热门试题换一换
- 若乙公司提货后,于11月5日将这台设备卖给丁公司,并于当日交付,则()。
- 2008年1月1日,某制造公司确定该塑钢机入账价值为()元。
- 根据现行增值税的规定,下列说法正确的有()。
- 关于消费税的税率,下列表述错误的是()。
- 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的有()。
- 根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定,下列选项说法正确的有( )。
- 村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和上年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某应缴纳的耕地占用税为( )。
- 2015年某企业7月份购买一处新建的地下商铺,地下商铺已取得土地使用权。购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证,土地证上的土地面积2000平米。其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。城镇土地使用税的税额为每平米税额2元。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计( )元。
- 张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税( )元。
- 更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)