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首页基金从业资格考试题库正文

单选题股权投资基金甲于2016年初设立，基金认缴出资合计人民币8亿元，基金投资期为基金设立后三个自然年度。投资期内基金投资者根据基金管理人的缴付通知实缴出资。截止2018年末，基金出资与分配情况如下：（1）2016年，基金投资者合计缴款2亿元，收到来源于被投企业股息红利的分配合计500万元；（2）2017年，基金投资者合计缴款2亿元，收到来源于被投企业股息红利的分配合计1500万元；（3）2018年，基金投资者合计缴款4亿元，基金处置部分被投企业股权后可分配现金合计1亿元（尚未分配）；截至年末基金资产净值9.5亿元。此外，根据基金协议约定，基金管理人应定期向基金投资者提供基金内部收益率信息，经核算截至2018年末基金GIRR为14.68%。根据上述资料，回答下题。关于基金内部收益率，以下表述错误的是（）。
A 、内部收益率体现了投资资金的时间价值
B 、与NIRR相比，GIRR将基金费用和管理人业绩报酬作为负现金流考虑
C 、GIRR反映了基金投资项目的回报水平，NIRR反映了投资者投资基金的回报水平
D 、从基金角度，通常情况下GIRR>NIRR

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参考答案

【正确答案：B】

选项B表述错误，内部收益率体现了投资金的时间价值。由于计算口径的不同，基金的内部收益率又分为毛内部收益率（GIRR）和净内部收益率（NIRR）。其中前者反映基金投资项目的回报水平；后者反映投资者投资基金的的回报水平。两者之间的主要差别在于净内部收益率是在毛内部收益率基础上考虑了基金费用和管理人业绩报酬对投资者现金流的的影响。由于从基金角度看，基金费用和管理人业绩报酬一般为负现金流，因此GIRR>NIRR。

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