参考答案

①固定资产价值包含的未实现内部销售利润抵销:
借:未分配利润——年初 1 500
贷:固定资产——原价 1 500
②多计提的折旧额抵销:
借:固定资产——累计折旧 900
贷:未分配利润——年初 900(500+400)
借:固定资产——累计折旧 300
贷:管理费用 300(1 500×3/15)
或合并编制:
借:固定资产——累计折旧 1 200(900+300)
贷:未分配利润——年初 900
管理费用 300
③确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产 150
贷:未分配利润——年初 150
借:所得税费用 75
贷:递延所得税资产 75[150-(1 500-900-300)×25%]
或合并编制:
借:递延所得税资产 75[(1 500-900-300)×25%]
所得税费用 75
贷:未分配利润——年初 150