- 不定项
题干：甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为5%。20×7至2×10年发生相关业务如下:(1)20×7年11月10日甲公司与丁公司签订协议,将建造完工的办公楼出租给丁公司,租期为3年,每年租金为6万元,于租赁各年年末收取,20×8年1月1日为租赁期开始日,2×10年12月31日到期。20×8年1月1日,该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。(2)20×8年1月1日,为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。(3)20×8年1月1日,用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。(4)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。(6)20×8年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(7)20×8年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。(8)20×9年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。(9)2×10年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。(10)2×10年12月31日租赁协议到期,甲公司与丁公司达成协议,将办公楼出售给丁公司,价款为14万元,款项已收存银行。其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
题目：对于办公楼的处理正确的是()。 - A 、20×9年12月31日应确认公允价值变动,计入公允价值变动损益贷方1.5万元
- B 、收到租金应确认其他业务收入
- C 、处置时该投资性房地产账面价值为13.5万元
- D 、处置时影响损益的金额为-0.2万元
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参考答案【正确答案：B,C,D】
正确分录为:每年12月31日确认租金收入:借:银行存款 6 贷:其他业务收入 6借:营业税金及附加 0.3 贷:应交税费——应交营业税 0.3 20×8年12月31日:借:投资性房地产一公允价值变动 1 贷:公允价值变动损益 1 20×9年12月31日:借:投资性房地产——公允价值变动 0.5 贷:公允价值变动损益 0.5借:银行存款 14 贷:其他业务收入 14借:其他业务成本 13.5 贷:投资性房地产——成本 12 ——公允价值变动 1.5同时:借:公允价值变动损益 1.5 贷:其他业务收入 1.5借:营业税金及附加 0.7(14×5%) 贷:应交税费——应交营业税 0.7
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- A 、20×9年12月31日应确认公允价值变动,计入公允价值变动损益贷方1.5万元
- B 、收到租金应确认其他业务收入
- C 、处置时该投资性房地产账面价值为13.5万元
- D 、处置时对损益的影响是-0.2万元
- 2 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
- A 、业务(1)应确认收入1 000万元
- B 、业务(2)应计提资产减值损失40万元
- C 、业务(4)应贷记坏账准备10万元
- D 、业务(5)应确认收入100万元
- 3 【不定项】对于办公楼的处理正确的是()。
- A 、20×9年12月31日应确认公允价值变动,计入公允价值变动损益贷方1.5万元
- B 、收到租金应确认其他业务收入
- C 、处置时该投资性房地产账面价值为13.5万元
- D 、处置时对损益的影响是-0.2万元
- 4 【不定项】对于办公楼的处理正确的是( )。
- A 、20×9年12月31日应确认公允价值变动,计入公允价值变动损益贷方1.5万元
- B 、收到租金应确认其他业务收入
- C 、处置时该投资性房地产账面价值为13.5万元
- D 、处置时对损益的影响是-0.2万元
- 5 【不定项】对于业务（7）~（9），处理不正确的是（）。
- A 、业务（7）
借：应付职工薪酬 0.8
贷：应交税费——应交个人所得税 0.8 - B 、业务（8）
借：应付职工薪酬 0.2
贷：库存现金 0.2 - C 、业务（9）
借：应付职工薪酬 2
贷：其他应付款 2 - D 、业务（9）
借：应付职工薪酬 2
贷：其他应收款 2
- 6 【不定项】对于业务(1)和(2),处理正确的有()。
- A 、产成品入库:借:库存商品 300000 贷:生产成本 300000
- B 、销售商品确认收入:借:银行存款 105300 贷:主营业务收入 90000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
- C 、销售商品结转成本:借:主营业务成本 60000 贷:库存商品 60000
- D 、建造厂房领用商品:借:在建工程 20000
贷:库存商品 20000
- 7 【不定项】对于业务(3)、(4)、(5),处理不正确的有( )。
- A 、原材料盘盈批准前:借:原材料 1000 贷:待处理财产损溢 1000批准后:借:待处理财产损溢 1000 贷:管理费用 1000
- B 、包装物盘亏批准前:借:待处理财产损溢 5850 贷:周转材料 5000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850包装物盘亏批准后:借:其他应收款 5850 贷:待处理财产损溢 5850
- C 、被盗材料批准前:借:待处理财产损溢 5000 贷:原材料 5000
- D 、被盗材料批准后:借:其他应收款 3000
管理费用 2850
贷:待处理财产损溢 5850
- 8 【不定项】对于业务(1)、(2)、(3)、(4)处理不正确的有( )。
- A 、业务(1)分录为:借:应付账款 2000 贷:原材料 2000
- B 、业务(2)分录为借:原材料 1800 应交税费——应交增值税(进项税额) 306 贷:银行存款 2106
- C 、业务(3)分录为:借:在途物资 43120 贷:银行存款 43120
- D 、业务(4)分录为:借:原材料 37000
贷:在途物资 37000
- 9 【不定项】对于业务(5)、(6)、(7)处理不正确的有( )。
- A 、业务(5)确认原材料入账分录为:借:原材料 51500 应交税费——应交增值税(进项税额) 8415 贷:其他货币资金 59915
- B 、业务(5)收回余款分录为:借:银行存款 20085 贷:其他货币资金 20085
- C 、业务(6)分录为:借:原材料 600 贷:生产成本 600
- D 、业务(7)分录为:借:生产成本 65580
管理费用 21860
贷:原材料 87440
- 10 【不定项】针对上述资料甲公司的处理正确的是（）。
- A 、资料（1）应确认收入1000万元
- B 、资料（2）应计提信用减值损失40万元
- C 、资料（4）应贷记坏账准备10万元
- D 、资料（5）应确认收入100万元
热门试题换一换
- (1)根据资料编制甲公司2012年12月份有关业务的会计分录;
- 试用期属于劳动合同的约定条款,对此,下列说法正确的有()。
- 下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。
- 某企业2011年4月份发生如下经济业务： 要求：编制上述业务的会计分录。
- 纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。 （ ）
- 如果企业2018年度末将“本年利润”科目的贷方余额2 000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2018年度利润表中的净利润也应为2 000万元。 （ ）
- 某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。
- 下列各项中，属于直接分配法特点的是（）。
- 根据资料（1）和（2），2017年年末，甲公司对E专利权应计提的无形资产减值准备的金额是（ ）万元。
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